In questo articolo troverete informazioni complete sull'argomento Pianificazione della liquiditàDefinizione, necessità e insidie. Imparerete tutto sul piano di liquidità - modello Excel o no? - come crearlo e vedrete esempi pratici.

Questi temi mi hanno accompagnato in tutte le fasi della mia carriera da ormai 20 anni. Da assistente nel reparto finanziario a Chief Financial Officer e alla responsabilità di garantire la liquidità dell'azienda. Se mancano informazioni o se le domande rimangono senza risposta, fatemelo sapere direttamente a juergen@commitly.com!

Perché pianificare la liquidità?

Nulla è paragonabile all'importanza della liquidità per le piccole e medie imprese. In caso di strozzature finanziarie le loro possibilità di intervento sono fortemente limitate rispetto alle grandi aziende e purtroppo la necessità di intervenire viene spesso riconosciuta solo molto tardi.

Chi non lo sa? Urgente vs. importante!

Figura: squilibrio tra compiti urgenti e importanti nell'area della liquidità

Fig.: Squilibrio tra compiti urgenti e importanti nell'area della liquidità

Per evitare una strozzatura di liquidità le possibilità sono generalmente limitate a tre opzioni:

• Finanziamento esterno attraverso la banca (della casa)
• Rinuncia ai prelievi
• Finanziamento da parte del proprietario

Un momento! Che dire dell'utilizzo dei termini di pagamento da parte dei fornitori o dei pagamenti anticipati da parte dei clienti? Se ci pensate, è urgente verificare la solvibilità di fondo dell'azienda. Ma su questo punto tornerò più avanti.

Che cos'è un piano di liquidità?

A piano di liquiditànoto anche come calcolo della liquidità determina i flussi di cassa futuri di un'azienda. Le entrate previste vengono sistematicamente confrontate con le uscite effettive. Questa presentazione si basa su un modello che può variare in base alle esigenze specifiche dell'azienda. I flussi di cassa previsti, cioè le entrate e le uscite, possono essere definiti in modo diverso:

• Le transazioni già avvenute sono definite depositi o prelievi.
• Inoltre, la definizione include anche le "partite aperte", ossia le fatture già ricevute ma non ancora pagate.
• Nella definizione estesa utilizzata per la pianificazione, il piano di liquidità include anche le entrate e le uscite previste per un periodo più lungo, anche se non basate su fatture. Queste ultime sono spesso derivate da un altro piano finanziario.

Ricevute e pagamenti, così come spese ed esborsi, sono spesso utilizzati in modo intercambiabile. Tuttavia, è importante conoscere alcune differenze concettuali fondamentali.

Che cos'è un rendiconto dei flussi di cassa?

Contabilità della liquidità è un sinonimo di sinonimo di pianificazione della liquidità e determina i flussi di cassa futuri di un'azienda per confrontarli in modo sistematico.

Flussi di cassa: pagamenti in entrata rispetto alle entrate e pagamenti in uscita rispetto alle uscite.

I flussi di cassa spesso comportano una combinazione di termini diversi. I ricavi e le spese sono termini che derivano dalla contabilità a partita doppia, dove è irrilevante che un pagamento sia già stato ricevuto.

I flussi di cassa in entrata e in uscita, invece, sono termini da pianificazione della liquidità e sono facili da identificare: c'è stato un movimento nel conto? Se sì, possono essere chiaramente attribuiti come tali.

Tutti questi termini appartengono alla contabilità finanziaria, ma i risultati sono diversi. Anche la ricerca su Google può essere impegnativa.

Abbiamo una buona presentazione su Rechnungswesen-info.de trovato:

Figura: Definizioni dei termini della contabilità finanziaria (e della contabilità dei costi)

In questa tabella vengono citati anche i termini spese e entrate. Si tratta di termini tecnici più ampi nella pianificazione della liquidità e, oltre alle transazioni vere e proprie, comprendono anche le voci aperte, ossia le spese o le entrate che non sono ancora state pagate o incassate.

Creare un piano di liquidità con i giusti obiettivi

Lo scopo del piano è quello di presentare le disponibilità future di cassa e gli equivalenti di cassa di un'azienda, cioè la posizione di liquidità. posizione di liquidità in un giorno specifico. In altre parole: quanto denaro sarà disponibile per l'azienda tra 3 settimane, 3 mesi o 12 mesi? Domande classiche a cui si può rispondere con l'aiuto di un piano di liquidità sono le domande classiche a cui si può rispondere con l'aiuto di un piano di liquidità:

• Posso permettermi un altro dipendente?
• Posso prefinanziare un grande progetto? (Ho il "fiato" per farlo?)
• Posso rimborsare un prestito con scadenza il giorno X o devo rifinanziare?

L'obiettivo principale è quello di garantire solvibilità in ogni momento e monitorarla. Si tratta di uno dei compiti più importanti di un imprenditore, che non può essere delegato e che, se disatteso, può persino portare a un'azione penale (parole chiave: previsione di continuità aziendale, negligenza, ritardo nella dichiarazione di insolvenza).

Mi spingo addirittura oltre: Un piano finanziario è facoltativo, ma la pianificazione della liquidità è obbligatoria.

Piano finanziario vs. piano di liquidità

Il piano finanziario di un'azienda confronta le entrate previste con le spese in un periodo per determinare il profitto. Il fulcro è il conto economico pianificato (conto economico preventivato), di solito per un anno finanziario. Questo è spesso accompagnato da calcoli secondari e da una pianificazione dettagliata, come quella delle vendite, dei finanziamenti e del personale, nonché da un calcolo degli investimenti.

Nelle aziende più grandi, il piano finanziario è anche suddiviso in aree aziendali o centri di costo. Può essere presente anche un sottocalcolo più o meno complesso per le imposte sul reddito. Anche il bilancio preventivo fa parte della pianificazione finanziaria, ma nella pratica è spesso sostituito dai calcoli ausiliari sopra menzionati.

C'è una buona ragione per questo: Il piano finanziario rappresenta la contabilità di un periodo. La preparazione di un bilancio preventivo equivale alla preparazione di un bilancio da parte di un consulente fiscale. Poiché la contabilità è un ciclo chiuso e molti piani sono creati in Excel, un bilancio preventivo spesso risulta in un riferimento circolare, il più grande nemico del pianificatore Excel.

In pratica, questo necessario livello di dettaglio e complessità spesso significa che il bilancio preventivo non viene preparato.

Il piano finanziario viene sempre redatto al momento della fondazione dell'azienda e poi almeno una volta all'anno. Nelle aziende e nei gruppi più grandi, la pianificazione avviene ciclicamente più volte all'anno. I nostri amici di Billomat - che amano la contabilità - hanno scritto un breve articolo sull'argomento che vale la pena di leggere piano finanziario vale la pena di leggere.

Quali sono le differenze tra un piano finanziario e una pianificazione della liquidità?

Business plan vs. piano finanziario

Il piano aziendale è il termine più completo in questo settore. Di solito viene redatto integralmente al momento della fondazione dell'azienda e si rivolge a due gruppi di destinatari:

• interno - il team fondatore
• esterni - agenzie di finanziamento, investitori

Si compone di un gran numero di elementi qualitativi e quantitativi:

• Sintesi
• Dati personali dei fondatori
• Presentazione dell'idea di prodotto o servizio
• Descrizione del cliente e pianificazione del marketing
• Descrizione del concorso
• Presentazione della pianificazione degli acquisti e della produzione
• Presentazione della scelta della sede e della forma giuridica
• Opportunità e rischi
• Pianificazione finanziaria
• Appendice
• ecc.

Fuer-gruender.de ha creato una descrizione molto completa in questo articolo: Introduzione al business plan

Il Business Model Canvas fornisce anche un metodo semplice e di grande utilità per definire tutti i componenti in modo olistico:

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Piano di liquidità vs. rendiconto finanziario

Per completezza, è opportuno aggiungere anche questi termini dovrebbero essere aggiunti anche questi termini. In sostanza, tutti e tre i termini - piano di liquidità piano di liquidità, prospetto dei flussi di cassa e prospetto dei flussi di cassa - descrivono la stessa cosa, cioè il piano di liquidità. Tuttavia, il termine rendiconto dei flussi di cassa viene generalmente utilizzato a posteriori. Per le grandi aziende, fa parte del bilancio annuale o consolidato.

Un'altra differenza rispetto al piano di liquidità è che il calcolo del flusso di cassa di solito utilizza il metodo indiretto per determinare la liquidità e gli equivalenti di cassa. Invece di confrontare direttamente le entrate con le uscite, l'importo viene determinato dalle differenze tra attività e passività.

In qualità di "finanziere", sto andando in visibilio per le varie definizioni di determinazione indiretta, ma a questo punto è meglio lasciar perdere. Tuttavia, questo è il passaggio ideale per il prossimo argomento, la pianificazione della liquidità.

Base per un piano di liquidità

Il modello ideale è il rendiconto finanziario. Perché? A modello di piano di liquidità dovrebbe:

1. Sono inclusi tutti gli elementi della pianificazione finanziaria.
2. Essere trasferibili alla contabilità.
3. Attivare la riconciliazione con il conto bancario.

Inoltre, è necessario tenere conto dei requisiti relativi alle analisi temporali e alla manutenzione dei dati.

Ad esempio, quando gli investitori statunitensi affermano che la pianificazione della liquidità o il modello di previsione di cassa dovrebbero basarsi sul conto economico, integrato da voci di bilancio, si riferiscono proprio al rendiconto finanziario.

Rendiconto finanziario

Sappiamo che il piano finanziario comprende un conto economico preventivato (conto economico) e i rendiconti delle società controllate. Abbiamo anche capito che il piano di liquidità e il rendiconto finanziario sono strettamente collegati. Di conseguenza, è il modello ideale per un piano di liquidità, in particolare il Metodo di determinazione diretta del rendiconto dei flussi di cassa o cash flow statement. Questo è anche il motivo per cui COMMITLY utilizza questo metodo.

Esaminiamo brevemente questa ipotesi: Il Flusso di cassa da attività operative confronta le entrate e le uscite operative, essenzialmente sotto forma di rendiconto finanziario. Nell'area delle entrate sono incluse le ipotesi del calcolo secondario della pianificazione delle vendite; nell'area delle spese è inclusa la pianificazione del personale. Il flusso di cassa da attività di investimento riflette la pianificazione degli investimenti, mentre il flusso di cassa da attività di finanziamento riflette la pianificazione dei finanziamenti.

Poiché la pianificazione della liquidità comprende tutti i pagamenti in entrata e in uscita, anche le disponibilità liquide alla fine di un periodo devono corrispondere ai dati contabili. In sostanza, il risultato è il seguente schema:

Una descrizione più dettagliata dello schema, comprensiva delle categorie, è disponibile qui può essere consultata qui.

Rimane la questione dei requisiti per le analisi temporali. In particolare, nella pianificazione della liquidità, questa viene spesso richiesta su base settimanale. Idealmente, è quindi possibile scegliere tra diverse tempistiche.

Modelli principalmente per la contabilizzazione delle eccedenze di entrate

In Austria, il conto delle entrate in eccedenza è noto come conto delle entrate e delle spese conto delle entrate e delle uscite è il termine utilizzato in Austria. Se si cerca "modello di pianificazione della liquidità", si ottengono oltre 69.000 risultati in soli 0,38 secondi. È impressionante!

Tuttavia, un'analisi più attenta dei risultati della ricerca rivela che non è così facile trovare il modello giusto. Ecco i link ad alcuni esempi gratuiti:

• https://www.ihk-schleswig-holstein.de/starthilfe/existenzgruendung/gruendungskonzept/liquiditaetsplan/1368412
• https://heenemann.de/downloads/
• https://www.constanze-elter.de ' 2018/03 ' Cap-5_Piano_di_liquidità2

Un modello che vorrei sottolineare è quello del Kfw - Banca con responsabilità. Nell'ambito del programma di finanziamento per le imprese nazionali, esiste una lista di controllo per il piano di liquidità. Si tratta di un PDF modificabile.

In sostanza, questi esempi utilizzano sempre uno schema:

Lo svantaggio di questo approccio è che i ricavi e i costi non sono classificati nei gruppi operativi, di investimento e di finanziamento. Questa categorizzazione è importante perché riflette i diversi modi in cui possono essere influenzati. Gli investimenti possono spesso essere "posticipati", ossia possono essere rinviati. Anche i finanziamenti, in particolare i prelievi, possono essere controllati.

Inoltre, questa presentazione non consente di fare dichiarazioni sulle entrate o sulle spese medie mensili, poiché queste sono generalmente fatte senza effetti come investimenti e finanziamenti. Tutti i modelli hanno una cosa in comune: Si rivolgono a imprenditori molto piccoli e confondono i componenti essenziali.

La separazione tra i flussi di cassa in entrata e in uscita di natura operativa e le aree di investimento e finanziamento, descritta in precedenza, presenta notevoli vantaggi. Permette di fare una chiara dichiarazione sui flussi di cassa in entrata e in uscita che si ripetono regolarmente e sulle tendenze. Infatti, i salti nei pagamenti in entrata e in uscita indicano solitamente attività di finanziamento e di investimento.

Nelle nostre conversazioni durante l'onboarding sentiamo spesso dire: l'importo dei pagamenti in uscita di questo mese non può essere giusto!

Questo indica quasi sempre che nel mese in questione è stato effettuato il rimborso di un prestito, un investimento o un prelievo. L'uso del rendiconto del flusso di cassa può essere d'aiuto in questo caso. La separazione in queste tre aree determina una normalizzazione statistica, che è un prerequisito per poter fare qualsiasi dichiarazione di tendenza.

Ecco un esempio molto semplificato di questa situazione:

Sapete che le vostre spese mensili sono +/- 25. In un grafico, ora vedete un valore di 62 lo scorso giugno, ma nella vista esterna, senza ulteriori informazioni, questo risulterebbe in una spesa media di 40.

La semplice somma delle spese può quindi avere un effetto distorsivo. Se ora dividiamo le spese in gruppi operativi e di finanziamento, emerge il seguente quadro:

A prima vista si può notare che le spese sono aumentate a giugno a causa del rimborso di un prestito e che le spese operative rientrano nell'intervallo previsto.

Modelli nell'ambito di una previsione di continuità aziendale

Un caso particolare di pianificazione della liquidità è rappresentato dalla minaccia di insolvenza è imminente. Come già detto all'inizio, il monitoraggio continuo della liquidità è uno dei compiti più importanti dell'imprenditore o dell'amministratore delegato. La previsione di continuità aziendale è descritta e regolamentata nella IDW S 11. Tuttavia, la stessa IDW S 11 non si occupa della pianificazione della liquidità. Tuttavia, la stessa IDW S 11 non fornisce un modello specifico.

In questi casi, la presentazione del piano di liquidità viene ampliata per includere misure di compensazione o di aggiustamento. In questo modo, si indicano le misure operative, di investimento o di finanziamento che l'imprenditore sta adottando per eliminare la strozzatura di liquidità (area delineata in rosso). Purtroppo, spesso questo aspetto non è organizzato in modo chiaro.

Fonte: Manuale pratico per la ristrutturazione delle PMI - Capitolo: La crisi aziendale: tipi, cause, fasi e analisi, Springer

Per sottolineare ancora una volta l'importanza del rendiconto finanziario come modello, con la sua suddivisione in operativo, di investimento e di finanziamento, ho volutamente scritto in modo un po' macchinoso.

Che cos'è la pianificazione della liquidità?

È semplice e logico come sembra: Pianificazione della liquidità significa redigere un piano di liquidità. In altre parole, si tratta di riempire un modello di pianificazione con i flussi di cassa previsti come incassi o pagamenti. I termini sono spesso usati in modo intercambiabile.

Dati reali come base

La base più importante base per qualsiasi pianificazione della liquidità è il livello di fondi disponibili, cioè la posizione di liquidità. I fondi disponibili sono solitamente il saldo attivo esistente nei conti bancari (saldi bancari) e qualsiasi linea di credito non utilizzata. Ciò significa che al centro ci sono il conto e le cifre reali attuali e non la contabilità.

Perché non la contabilità? Il compito principale della contabilità è la corretta mappatura delle transazioni commerciali dell'azienda in un periodo, in cui la registrazione delle transazioni commerciali avviene di solito relativamente tardi. In molti casi, la lista delle vendite della banca funge da base o controllo delle registrazioni.

Preparazione della pianificazione della liquidità

L'attività può essere suddivisa in due fasi:

• la creazione iniziale
• manutenzione continua, tra cui pianificazione della liquidità a rotazione chiamato

Con quale frequenza fate la pianificazione della liquidità?

La liquidità è un valore temporale e significa essere in grado di adempiere agli obblighi di pagamento in qualsiasi momento, cioè ogni giorno. Si tratta dell'andamento della liquidità. Dipende quindi in larga misura dall'ammontare delle disponibilità liquide e dei mezzi equivalenti (di solito saldi bancari e contanti in mano) in relazione alle uscite previste di un'azienda. In genere si raccomanda di rivederlo settimanalmente, anche solo per motivi di responsabilità.

In questo contesto, c'è un articolo molto interessante e breve sull'argomento, scritto dal noto venture investor statunitense Fred Wilson: "La gestione della liquidità (nelle start-up)". Ho messo "start-up" tra parentesi perché la definizione di Fred Wilson è molto ampia.

Perché la pianificazione della liquidità è così importante?

La disponibilità sufficiente di liquidità e la ricostituzione delle riserve di liquidità sono compiti dell'imprenditore. compiti di un imprenditoreche non dovrebbero essere delegati. È responsabilità del proprietario nominare una persona che garantisca la solvibilità, cioè che preveda gli sviluppi, oppure assumersi questa responsabilità in prima persona. La previsione e il monitoraggio della liquidità possono essere delegati, ma la responsabilità della continuità aziendale rimane in capo al titolare.

Perché? Perché le aziende senza liquidità, cioè senza fondi liquidi (saldi bancari, contanti in mano o linee di credito utilizzabili), falliscono. In termini legali, si tratta di insolvenza. Si tratta della situazione di un debitore che non è in grado di adempiere ai propri obblighi di pagamento nei confronti dei creditori. Le norme sull'insolvenza sono state introdotte per ridurre al minimo le conseguenze dell'insolvenza.

Una condotta scorretta ai sensi della legge sull'insolvenza o anche una negligenza nel controllo possono portare a conseguenze penali.

Ora si passa alla pratica: come si fa a pianificare la liquidità?

Nella preparazione di un piano di liquidità sono possibili le seguenti procedure:

1. Base zeroIl primo passo consiste nel presentare un piano di liquidità vuoto e inserire i flussi di cassa futuri, ossia le entrate e le uscite previste.
2. Aggiornamento dei dati realiI dati effettivi (saldo del conto + transazioni passate) vengono trasferiti in un piano di liquidità e si ipotizza una relazione lineare con gli sviluppi passati.
3. Trasferimento dei dati dal piano finanziarioI dati del piano finanziario vengono trasferiti al piano di liquidità.

In pratica, le procedure 2 e 3 vengono spesso utilizzate in combinazione.

Dal piano finanziario a quello di liquidità

Nel riconciliare i dati del piano finanziario con quelli del piano di liquidità, occorre tenere presente i seguenti punti:

• Differenza tra entrate/spese e incassi/pagamentiVengono presi in considerazione i ricavi e le spese, non i pagamenti in entrata e in uscita. È quindi necessario tenere conto dei termini medi di pagamento dei clienti e del comportamento di pagamento delle fatture dei fornitori. Si tratta del tempo necessario affinché una transazione raggiunga il conto, noto anche come ciclo di conversione del contante.
• Valori netti e valori lordiLa pianificazione finanziaria utilizza valori netti, mentre la pianificazione della liquidità utilizza valori lordi, in quanto i flussi di cassa effettivi sui conti devono essere previsti.
• Esclusione delle voci "non-cashLa pianificazione della liquidità non tiene conto di voci "non monetarie" come gli ammortamenti.
• Estensione dell'orizzonte di pianificazione per il P&L pianificatoSe nell'ambito della pianificazione finanziaria è stato redatto solo un P&L pianificato, l'orizzonte di pianificazione deve essere verificato anche per gli investimenti e i disinvestimenti.
• Considerazione del finanziamentoPrestare particolare attenzione alle date di rimborso del prestito.
• Dividendi e responsabilitàOsservare le date di pagamento dei dividendi. Anche i dividendi approvati dagli azionisti possono non essere pagati in caso di imminente insolvenza, anche se è stata data istruzione di farlo per iscritto. In casi estremi, ciò può comportare responsabilità personale dell'amministratore delegato.
• Diversi periodi in esameMentre la preparazione di un piano finanziario per il periodo successivo avviene solitamente alla fine di un esercizio, il piano di liquidità guarda sempre ad almeno 6-12 mesi nel futuro. Il piano di liquidità guarda sempre ad almeno 6-12 mesi nel futuro. Nella seconda metà dell'anno, quindi, è possibile che non siano disponibili le cifre target del piano finanziario.
• Punto di partenzaIl piano finanziario non richiede un "punto di partenza", mentre la pianificazione della liquidità si basa su una posizione di liquidità attuale (ad esempio, i saldi bancari). Questo perché il risultato della pianificazione finanziaria è una variabile di periodo (profitto di un periodo), mentre il risultato della pianificazione della liquidità è una variabile puntuale (liquidità nel giorno X).

Cosa serve per creare un piano di liquidità?

Come mostrato, non è solo il più importante, ma anche il più facile da creare. Per crearlo sono necessarie le seguenti informazioni:

• L'attuale livello di liquidità e di equivalenti di liquidità (posizione di liquidità)Di solito si tratta della somma dei saldi dei conti correnti bancari (saldi bancari) e dei contanti in cassa. Attenzione: non dimenticate i saldi di Paypal, per esempio!
• Ipotesi sui flussi di cassa futuriQueste ipotesi modificano l'attuale livello di liquidità e di equivalenti di liquidità:
  • Area a breve termine: Oggetti aperti sono la base di partenza.
  • Area a medio termineLe indicazioni possono essere un piano finanziario o i dati storici effettivi dei periodi precedenti.
  • Area a lungo termineGli indicatori sono gli obiettivi e le priorità dell'azienda, come la crescita mirata delle vendite o l'aumento dei prelievi privati.

Manutenzione continua o pianificazione della liquidità a rotazione

Attraverso l'uso di pianificazione continua è possibile monitorare costantemente gli obiettivi inizialmente fissati e, se necessario, rivederli sulla base dei fatti. Ciò che sembra semplice è spesso laborioso da creare, mantenere e aggiornare nella pratica.

Due punti in particolare vanno sottolineati:

1. AttualitàLa pianificazione deve essere sempre aggiornata. A tal fine, si può incaricare un dipendente di monitorare regolarmente i conti bancari e di raccogliere i dati in uno strumento di pianificazione, che sia in Excel o in un sistema ERP.
2. Completezza dei bilanciNessun bilancio può essere "dimenticato". Tutte le informazioni rilevanti devono essere incluse nella pianificazione.

Un approccio del tipo "ho un presentimento" è fortemente sconsigliato. L'aspetto più importante, tuttavia, è che se dovesse accadere qualcosa, come amministratore delegato diventereste rapidamente colpevoli di "grave negligenza" e quindi di ritardare l'insolvenza. ritardo nella presentazione della domanda di insolvenzache può comportare un'azione penale.

E cosa si intende per "dimenticare i bilanci"?

Supponiamo che abbiate pianificato un fatturato di 10.000 unità in un mese, ma che ne arrivino solo 8.000. Il dipendente responsabile vi assicura che i 2.000 saranno "recuperati" in un secondo momento. In un semplice confronto obiettivo/effettivo, questa informazione è un commento. Nel caso della pianificazione continua, il budget futuro deve essere adeguato dei 2.000 da recuperare. Questo vale non solo per i pagamenti in entrata, ma soprattutto per quelli in uscita. Poiché una pianificazione della liquidità deve essere sempre conservativa dovrebbe essere sempre conservativa, gli scostamenti positivi nei pagamenti dovrebbero essere riportati ai mesi successivi, cioè si presume che questi costi "risparmiati" nei mesi saranno comunque sostenuti in un momento successivo. L'ideale sarebbe che questi costi non venissero sostenuti e che si disponesse di una riserva di liquidità o "accantonamento". Non c'è niente di più piacevole che avere un piccolo cuscinetto!

Argomenti speciali nella pianificazione della liquidità

Imposta sul valore aggiunto

L'obiettivo è quello di mappare i flussi di cassa futuri, ossia i pagamenti in entrata e in uscita. In linea di principio, questi sono sempre lordi. Il fornitore di servizi deve solitamente l'IVA all'ufficio delle imposte. Si tratta di un'imposta annuale con pagamenti mensili o trimestrali. pagamenti IVA anticipati mensili o trimestrali. Ciò significa che questi pagamenti anticipati devono essere pianificati in modo efficace dal punto di vista della liquidità. Poiché il fornitore è debitore dell'imposta, il destinatario del servizio può dedurre l'IVA da lui pagata (imposta a monte) nel calcolo degli acconti IVA. Per i calcoli devono essere utilizzate le aliquote IVA applicabili in ciascun Paese dell'UE.

Vi siete mai chiesti perché alcune fatture riportano lo 0% di IVA in reverse charge?

Un'eccezione è rappresentata dalla cosiddetta procedura di inversione contabile all'interno dell'UE. Questa procedura porta all'inversione dell'obbligo fiscale in determinati casi. Haufe ha riassunto i servizi in modo molto chiaro: Modifica dell'obbligazione fiscale responsabilità fiscale

La procedura di inversione contabile si applica principalmente alle consegne e ai servizi all'interno dell'UE e dipende dal luogo di esecuzione. Per i servizi digitali come Google Ads, COMMITLY, ecc. ad esempio, viene indicata l'IVA allo 0% e la nota corrispondente: "Soggetto alla procedura di inversione contabile".

La corretta mappatura dell'IVA può quindi assumere tutte le forme, dalle più semplici alle più complesse. Poiché la complessità è nemica della semplicità e la pianificazione della liquidità dovrebbe essere il più semplice possibile, nella pratica è emerso un approccio pragmatico.

Si presume che tutte le merci in entrata e in uscita siano valori lordi e che il pagamento anticipato dell'IVA sia preso in considerazione ai fini della pianificazione sulla base del passato. Nella previsione vengono stimate variazioni e fluttuazioni approssimative nell'andamento delle vendite e dei costi.

Esiste un principio di base nella pianificazione: Poiché il futuro è imprevedibile, si dovrebbe sempre pianificare in modo più conservativo, cioè con costi più elevati. Questo è un passaggio perfetto per il prossimo argomento.

Accantonamenti nella pianificazione della liquidità

In termini contabili, si tratta di passività la cui esistenza o il cui ammontare è incerto, ma che sono previste con un grado di probabilità sufficientemente elevato. Gli accantonamenti espliciti in senso contabile non esistono in tali pianificazioni. Tuttavia, possono essere riconosciuti implicitamente nei seguenti modi:

• Pianificare in modo conservativo: Impostare le entrate in modo piuttosto basso, mentre le spese previste sono pianificate in modo elevato.
• Considerazione del saldo del conto in un mesePoiché l'andamento del saldo del conto nell'arco di un mese è importante, le entrate la cui data di pagamento è incerta dovrebbero essere pianificate alla fine del mese e le spese all'inizio del mese.
• Pianificazione della liquidità a rotazioneGli scostamenti positivi di un periodo precedente possono essere riportati ai periodi futuri come cuscinetto.

Ammortamenti e svalutazioni

In contabilità, gli ammortamenti sono la rilevazione e la compensazione delle perdite di valoredi attività fisse e correnti. Le riduzioni di valore che si verificano a causa dell'utilizzo nel tempo sono definite anche ammortamento. Si tratta di spese (o entrate) non monetarie che non vengono prese in considerazione nella pianificazione.

Compensazione tra più conti o aziende

I trasferimenti tra conti o i regolamenti tra aziende sono un caso particolare di finanziamento. Quando si utilizza COMMITLY, spesso ci viene chiesto come trattare questo argomento. Tecnicamente, si tratta di operazioni di finanziamento tra due società. Si consiglia di creare una categoria "Compensazione" nell'area Flusso di cassa da finanziamento.. Se si vuole procedere in modo preciso, si possono anche creare aree per ogni conto o società e classificare le transazioni di conseguenza.

Pianificazione della liquidità e centri di costo

Noi di COMMITLY conosciamo bene il tema dei centri di costo grazie al feedback dei nostri utenti. Per questo motivo, vorrei affrontarlo anche in questa sede. Per noi si tratta della differenza tra pianificazione finanziaria e di liquidità e dei loro diversi obiettivi.

• I centri di costo sono essenziali per la gestione di un'azienda al di sopra di una certa dimensione.
• Se si dispone di centri di costo, la pianificazione finanziaria deve essere effettuata anche a questo livello.
• Una mappatura corretta richiede un notevole impegno in contabilità (assegnazione dei conti, registrazione, ecc.).
• L'obiettivo primario della pianificazione finanziaria è la presentazione trasparente della gestione finanziaria dei centri di costo, ma questa è orientata principalmente al passato.
• La pianificazione dei flussi di cassa è orientata al futuro e mira a garantire la solvibilità dell'azienda in ogni momento e a individuare le esigenze di azione finanziaria (positive e negative) a livello aziendale.

A nostro avviso, una pianificazione finanziaria con una struttura a centri di costo sarebbe del tutto eccessiva e comporterebbe uno sforzo eccessivo. Nelle aziende più grandi, quindi, queste aree sono sempre separate.

Pianificazione della liquidità per 13 settimane?

Un periodo di 13 settimane è considerato importante nel contesto della verifica della solvibilità, in particolare per quanto riguarda la previsione di continuità aziendale. previsione di continuità aziendale. In caso di insolvenza, l'amministratore delegato deve verificare nel piano a 21 giorni se la liquidità può essere ripristinata con ogni probabilità entro questo periodo.

https://insoguide.de/zahlungsunfaehigkeit

Tuttavia, un piano di 21 giorni non fornisce informazioni sufficienti sull'ulteriore sviluppo della liquidità dell'azienda. A pianificazione dettagliata su 13 settimane si è dimostrata più sensata. Questo periodo è generalmente facile da pianificare grazie alle voci aperte. Il tema delle previsioni sulla continuità aziendale è definito nella IDW S 11. IDW è l'acronimo di Institute of Public Auditors in Germany:

"Con l'IDW S 11, l'IDW ha pubblicato uno standard per la valutazione dell'insolvenza, del sovraindebitamento e dell'imminente insolvenza. Tenendo conto delle attuali sentenze della Corte Suprema, lo standard affronta anche questioni controverse in letteratura. Nel complesso, l'IDW ha una visione piuttosto conservativa: Secondo l'IDW S 11, un'azienda è insolvente se è permanentemente incapace di colmare completamente anche un piccolo deficit di liquidità pari a pochi punti percentuali delle obbligazioni dovute alla data di riferimento".

IDW: Nuovo standard per la valutazione della maturità dell'insolvenza