Un articolo del Dr. Christian Wurditsch - imprenditore, investitore, business angel
Il bilancio è importante e più facile del previsto
(o cosa hanno in comune un bilancio o un piano finanziario con una mappa escursionistica)
Box per chi ha fretta:
- I bilanci sono importanti
- Chiunque può pianificare le proprie finanze
- Il realismo è la chiave del successo
- Il software fornisce un supporto immenso
Che cos'è il budgeting
La domanda è "Cosa significa budgetingè davvero così semplice da rispondere? Noi rispondiamo di sì! È anche conosciuto come sinonimo di budget o pianificazione finanziaria ed è il processo di pianificazione aziendale utilizzato dalle entità economiche per creare un budget. Il budgeting è la definizione di determinati obiettivi che devono essere raggiunti entro un periodo di pianificazione (di solito un anno nelle aziende).
Lo scopo è quindi quello di rappresentare il futuro pianificato sotto forma di cifre e di registrarlo in un quadro finanziario. Questi vengono redatti per le famiglie (piano di bilancio), le aziende (bilancio) e le istituzioni pubbliche, dai comuni e gli stati federali al governo statale/federale (bilancio) e costituiscono la base per misurare le prestazioni e monitorare il successo. misurazione della performance e revisione della performance.
Quali sono i tipi di budgeting?
Esistono diverse opzioni, creare quadri finanziari. Ecco alcuni esempi:
- Budgeting operativo
- Budgeting strategico
- Budgeting retrogrado (top-down)
- Budgeting bottom-up (progressivo)
- Metodo in controcorrente
- Pianificazione del bilancio divisionale
- Pianificazione del bilancio legata al programma
- Budgeting a base zero
Esistono anche budget fissi e flessibili. Caratteristiche di classificazione come l'unità di bilancio, la dimensione predefinita, il periodo di riferimento, la flessibilità e il metodo di calcolo danno luogo a ulteriori varianti.
Diamo una breve occhiata alle caratteristiche speciali degli esempi.
Budgeting operativo
L'obiettivo del processo operativo è quello di preparare budget a breve termineche vengono utilizzati per pianificare e controllare la liquidità disponibile liquidità disponibile per un periodo generalmente fino a un anno.
Budgeting strategico
A differenza della pianificazione operativa, il budgeting strategico viene utilizzato per creare piani finanziari a lungo termine. piani finanziari a lungo termine. I target e gli obiettivi sono fissati per un periodo fino a dieci anni.
Budgeting retrogrado (top-down)
Con il budgeting centralizzato retrogrado dall'alto verso il basso, la preparazione del budget inizia con la direzione aziendale. direzione aziendale e viene ripartita tra le unità organizzative più piccole.
Pianificazione progressiva del bilancio (bottom-up)
Con il quadro di finanziamento progressivo decentrato, la preparazione del bilancio inizia nelle unità organizzative più piccole. unità organizzative più piccole sotto forma di sotto-budget o sotto-piani (vendite, fatturato, personale, investimenti, liquidità, materiali, piani di marketing, ecc. budget complessivo sintetizzato (aggregato) al livello superiore.
Il metodo in controcorrente
Il processo controcorrente combina il processo retrogrado e progressivo sono combinatiper sfruttare i vantaggi di entrambi i tipi di pianificazione del budget ed eliminare i punti deboli.
La pianificazione del bilancio divisionale
Nella pianificazione del bilancio divisionale, in genere si utilizzano come base le risorse disponibili. risorse esistenti risorse. Si tratta di una pianificazione del budget orientata agli input, che di solito si basa sull'esperienza passata.
Pianificazione del bilancio legata al programma
La pianificazione del budget legata ai programmi si basa generalmente sugli obiettivi da raggiungere. obiettivi da raggiungere. Si tratta di una pianificazione di bilancio orientata ai risultati, in cui si ricavano innanzitutto le risorse necessarie per l'insieme di misure volte a raggiungere i risultati.
La base zero
Con la pianificazione a base zero, il budget viene pianificato sulla base di un budget a base zero. pianificazioneche si basa sul budget corrente, pianificazione ex novo. Ogni reparto definisce varie misure per il periodo successivo e il budget complessivo viene classificato in base alle priorità e assegnato alle rispettive misure. Grazie alla costante revisione delle misure, questo metodo è molto efficiente.
Dopo aver affrontato le nozioni di base, vediamo cosa c'è da sapere sul processo vero e proprio e come creare piani di budget realistici.
2 domande che ci vengono spesso poste sul processo di budgeting:
1. Quali sono i passi da compiere per una pianificazione finanziaria efficace?
A seconda del tipo di pianificazione, non solo è necessario un numero diverso di fasi per creare un budget, ma anche fasi diverse. Per la pianificazione tradizionale del budget sono necessarie dieci singole fasi:
- Rilevare le modifiche:
- Verificare se ci sono stati cambiamenti significativi nell'azienda, negli obiettivi aziendali, nelle risorse, ecc. rispetto al piano finanziario precedente.
- Creare previsioni:
- Preparazione di una previsione dei fattori rilevanti per il bilancio sulla base dei dati del periodo precedente.
- Stabilire gli obiettivi di budget:
- Determinare gli obiettivi di budget per l'azienda sulla base dei dati e delle informazioni ottenuti nelle prime due fasi.
- Proposta di budget totale:
- Proposta di un budget complessivo da parte della direzione aziendale (top-down).
- Pianificare i budget individuali:
- Pianificazione dei singoli budget da parte dei dipartimenti di pianificazione decentrati (bottom-up).
- Approvazione delle richieste di bilancio:
- Inoltrare le richieste di budget dei dipartimenti di pianificazione decentrati all'istanza superiore.
- Esame delle domande:
- Verifica della compatibilità delle richieste di budget con gli obiettivi formali specificati.
- Sincronizzazione dei piani:
- Confronto del quadro finanziario o dei sotto-bilanci previsti o proposti dalla direzione aziendale e dalle unità di pianificazione decentrate.
- Creare un rapporto complessivo:
- Preparazione di una relazione generale.
- Esame e autorizzazione:
- Revisione del rapporto complessivo da parte della direzione aziendale e approvazione del budget complessivo, se necessario.
2. come posso assicurarmi che i miei piani, soprattutto quelli relativi alla liquidità, siano il più possibile realistici e utili?
Prendetevi il tempo necessario per pianificare: è un investimento che vale la pena fare.
In primo luogo, dovete capire perché state creando un quadro finanziario. La risposta avrà un forte impatto sul vostro atteggiamento e quindi anche sull'attenzione che presterete al processo di budgeting. processo di budgeting al processo di budgeting. Questo è importante per ogni azienda. Soprattutto per gli imprenditori la pianificazione della liquidità è di fondamentale importanza. Nessuno parte per un'escursione in zone sconosciute senza una mappa o un navigatore satellitare. Il bilancio è il percorso dell'azienda durante l'anno. Si fissano obiettivi e si fanno ipotesi per arrivare alla fine dell'anno dove si vuole essere come imprenditori.
Il consiglio del nostro espertoSe investite tempo nella creazione di un budget realistico, vi aiuterà a stabilire le priorità delle operazioni in base alle vostre specifiche. In altre parole, saprete quale strada seguire quando arriverete a un bivio. In altre parole, saprete quale strada prendere quando arriverete a un bivio e sarà più facile determinare la vostra posizione lungo il percorso. Nella gestione aziendale tradizionale, questo si chiama controllo.
Utilizzare i dati dell'anno precedente, ma solo a titolo indicativo.
Nella preparazione del budget si distinguono due processi. Il processo top-down inizia con la pianificazione dall'alto e si estende a tutte le unità organizzative. La pianificazione dal basso verso l'alto, invece, parte da budget parziali come i piani di fatturato, vendite, distribuzione, produzione, personale, investimenti e liquidità, basati sulle singole unità organizzative. Queste parti vengono poi combinate a livello superiore per formare un budget complessivo. Nella maggior parte dei casi, il piano delle vendite è di solito il punto di partenza.
In contrasto con budgeting a base zero (zero-base), il primo passo di entrambi i metodi si basa solitamente sui dati dell'anno precedente. Questi rappresentano spesso una prima indicazione delle vendite e dei costi previsti e sono un segno distintivo di una pianificazione efficiente dei costi. Si parla spesso di piano di base. Questo dovrebbe essere il punto di partenza per le priorità dell'anno finanziario in corso.
Il consiglio del nostro espertoSu questa base, prendete in considerazione i vostri piani di vendita, i costi aggiuntivi previsti rispetto all'anno precedente e gli investimenti che desiderate effettuare. Questo vi aiuterà a motivare e coordinare le vostre decisioni.
Creare piani realistici: facilita molte cose.
Oltre alla gestione del comportamento operativo, i bilanci servono soprattutto a identificare i problemi e a segnalare tempestivamente i colli di bottiglia. colli di bottiglia. È quindi importante sforzarsi di creare un piano finanziario realistico. Nessuno può prevedere il futuro, ma è possibile prepararsi e di solito disporre di valori empirici aggiuntivi. Assicuratevi che il vostro piano contenga informazioni sufficienti per monitorare facilmente i fattori chiave della vostra attività, come il fatturato, i costi e il capitale circolante.
Il consiglio del nostro espertoSeguite la regola dell'80/20. Investite il tempo nelle voci di pianificazione più importanti. Se si dedica meno tempo alle voci di bilancio più piccole o meno importanti, ci si può concentrare maggiormente sulla campagna di vendita e sul suo impatto sulle cifre. Tenete sempre presente le dipendenze. Se volete generare più vendite, di solito questo comporta anche un aumento dei costi, come ad esempio l'acquisto di più materiali, servizi esterni aggiuntivi e personale. Questi aspetti devono essere riflessi nel piano aziendale nel business plan.
Coinvolgete le persone giuste: insieme si può arrivare più lontano.
In molte aziende c'è spesso il preconcetto che i bilanci siano principalmente per i controllori amanti dei dettagli e che siano una seccatura o una restrizione quando si lavora. Gli imprenditori, gli amministratori delegati, i dirigenti e i dipendenti spesso trascurano quanto sia importante affrontare l'anno aziendale con una "mappa escursionistica" armonizzata. Questo quadro condiviso è fondamentale per orientare le forze e le decisioni nella stessa direzione quando si affrontano varie sfide come salite, bivi o attraversamenti di fiumi.
Il consiglio del nostro espertoLa pianificazione deve essere sempre un lavoro di squadra lavoro di squadra. I piani sviluppati congiuntamente hanno maggiori probabilità di essere realizzati e portano automaticamente a un livello di impegno più elevato. Il team comprende le vostre priorità e voi potete avere una visione del pensiero dei vostri dipendenti.
Buono bilanci operativi e strategici dovrebbero soprattutto:
- riflettono responsabilità chiaramente definite.
- essere misurabili e flessibili.
- garantire uno spazio di manovra per la persona responsabile.
- realistici e quindi impegnativi, oltre che realizzabili.
- rapporti di squadra e non risultati dalla torre d'avorio.
- non deve essere fine a se stesso, ma un quadro di riferimento per le decisioni importanti.
Utilizzate uno strumento di supporto: il valore aggiunto è notevole.
Per lo sviluppo e il controllo dei piani, è vantaggioso disporre di uno strumento software con funzioni pratiche. funzioni funzioni. A questo scopo viene spesso utilizzato il sistema di contabilità. Tuttavia, questo ha lo svantaggio che di solito rappresenta l'intera complessità della contabilità ed è progettato principalmente per documentare il passato. La gestione aziendale su questa base è come pianificare un percorso alla guida di un'auto sulla base delle ricevute dei pedaggi autostradali o delle ricevute del carburante, piuttosto che sulla base dei dati in tempo reale di un dispositivo di navigazione.
Il consiglio del nostro esperto: Un bilancio moderno dovrebbe essere realizzato con un supporto all'avanguardia, anche se Excel non è necessariamente uno di questi. COMMITLY è lo strumento online flessibile e di supporto che fa al caso vostro. È intuitivo da usare, facile da integrare e offre numerosi vantaggi. BudgetingCreate, scartate e correggete compiti, elenchi e piani e monitorate costantemente il raggiungimento dei piani, il tutto premendo un solo tasto.
Falsi miti sulla pianificazione del budget - lasciate i preconcetti ai vostri concorrenti
- I bilanci non sono aggiornati:
- Considerate i bilanci come dispositivi di navigazione o mappe escursionistiche in formato digitale. Vengono utilizzati più che mai.
- Il processo di budgeting tradizionale richiede molto tempo ed è inefficiente.:
- Pragmatismo e soluzioni software moderne soluzioni software minimizzano lo sforzo e aumentano la conoscenza molte volte.
- Le imposte sulla base dei bilanci sono riconosciute una volta all'anno.:
- La gestione aziendale all'avanguardia si basa su dati in tempo reale e fa parte del successo quotidiano dell'azienda.
- Gli obiettivi di bilancio stabiliscono gli incentivi sbagliati:
- Lo sviluppo di quadri finanziari in team crea responsabilità e orientamento per manager e dipendenti.
- I bilanci bloccano l'innovazione sul nascere:
- I bilanci viventi rivelano il potenziale e servono come indicatori precoci per fare le cose meglio e in modo diverso.
La conclusione del nostro ESPERTO
Il bilancio è un processo importante per garantire la vitalità di un'azienda e i bilanci preparati congiuntamente sono di grande valore nella gestione operativa. Un moderno software di pianificazione finanziaria come COMMITLY consente aggiornamenti con la semplice pressione di un tasto, la creazione e la modifica collaborativa dei piani e supporta la realizzazione dei budget, ad esempio sotto forma di previsioni. In confronto, Excel è una reliquia dell'ultimo decennio.
